Однією з головних переваг для таких компаній є ставка корпоративного податку в розмірі лише 12,5%, одна з найнижчих у ЄС. У поєднанні з понад 60 угодами про уникнення подвійного оподаткування, це робить Кіпр ідеальним місцем для міжнародного податкового планування та транскордонного структурування. Кіпрська правова система базується на англійському загальному праві, що забезпечує передбачуваність і знайомі механізми для іноземних інвесторів. Бізнес і юридичні справи ведуться англійською мовою, що значно спрощує документообіг та комунікацію для shelf companies, зареєстрованих на Кіпрі.

На Кіпрі дозволено 100% іноземне володіння компанією, а також відсутні обмеження щодо репатріації прибутку чи дивідендів. Ця гнучкість забезпечує ефективність операцій та є ключовою перевагою для shelf companies, які ведуть глобальну діяльність. Придбання або створення такої компанії дозволяє негайно вийти на ринок, уникаючи затримок, пов’язаних з процедурою реєстрації.

Крім того, Кіпр пропонує спрощені адміністративні вимоги для shelf companies: мінімальні вимоги до фізичної присутності, а також можливість використання номінальних директорів, акціонерів та зареєстрованих офісів. Добре врегульований фінансовий сектор, сучасна банківська інфраструктура та сприятливе бізнес-середовище роблять Кіпр привабливим для холдингових структур, міжнародної торгівлі, управління інтелектуальною власністю та фінтеху. Усі ці фактори підкреслюють доцільність вибору Кіпру як юрисдикції для ефективного структурування shelf companies.

Податкові переваги для Shelf Companies на Кіпрі

Кіпр пропонує одну з найпривабливіших податкових систем у ЄС. Ставка корпоративного податку 12,5% — одна з найнижчих у регіоні. У багатьох випадках shelf companies, які є податковими резидентами Кіпру, повністю звільнені від податку на прибуток з дивідендів, за умови дотримання критеріїв участі.

Дивіденди, проценти та роялті, що виплачуються нерезидентам, не обкладаються податком у джерелі — ключова перевага для shelf companies на Кіпрі. Податок на приріст капіталу застосовується лише до продажу нерухомості, розташованої на Кіпрі, та пов’язаних з нею акцій; інші доходи — повністю звільнені.

Мережа з понад 60 угод про уникнення подвійного оподаткування сприяє ефективному транскордонному структуруванню. Режим IP box дозволяє обкладати прибуток від інтелектуальної власності за зниженою ставкою — лише 2,5%. Також компанії можуть переносити податкові збитки на п’ять років уперед. Кіпр не стягує податки на багатство, спадщину чи вихід із юрисдикції.

Структура Shelf Companies на Кіпрі

Найпоширенішою юридичною формою для shelf companies є Приватна компанія з обмеженою відповідальністю (Ltd). Вона забезпечує гнучкість, має окрему правосуб’єктність і може укладати договори, володіти активами та нести зобов’язання незалежно від акціонерів.

Немає законодавчо встановленого мінімального капіталу, але на практиці зазвичай використовують 1,000 євро, поділені на 1,000 акцій. Компанія повинна мати хоча б одного акціонера і одного директора; для підтвердження податкового резидентства зазвичай призначають місцевого кіпрського директора.

Послуги номінальних директорів і акціонерів доступні та широко використовуються для збереження конфіденційності. До стандартної структури shelf company входять зареєстрований офіс і секретар компанії, що дозволяє розпочати діяльність негайно. Дотримання податкових і звітних вимог обов’язкове: подання річної фінансової звітності, річної декларації та бухгалтерського обліку відповідно до законодавства.

Як досягти податкового резидентства

Податкове резидентство на Кіпрі базується на принципі «управління та контролю». Компанія вважається податковим резидентом, якщо ключові управлінські рішення та засідання правління відбуваються на території Кіпру.

Призначення місцевих директорів і ведення діяльності з території Кіпру допомагає дотримуватися цього критерію. Також слід зберігати корпоративні документи, вести облік і підтримувати зареєстрований офіс на Кіпрі. Це відповідає вимогам ЄС та ОЕСР щодо економічної сутності (substance).

Після набуття податкового резидентства компанія отримує повний доступ до податкових пільг — звільнення від оподаткування дивідендів, відсутність податків у джерелі, доступ до угод про уникнення подвійного оподаткування.

Ризики та обмеження

Незважаючи на очевидні переваги, купівля shelf company вимагає належної обачності. Покупець повинен переконатися, що компанія не має попередньої діяльності, фінансових зобов’язань чи юридичних ризиків.

Кіпр повністю дотримується норм ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей (AML) і фінансуванням тероризму (CTF), включно з вимогами KYC та реєстром бенефіціарних власників (UBO). Недотримання цих норм може ускладнити банківське обслуговування чи спровокувати штрафи.

Також важливо оновити корпоративні дані після купівлі — зміни директорів, акціонерів, офісу. Недотримання звітних зобов’язань призводить до санкцій. Робота з ліцензованими корпоративними провайдерами дозволяє уникнути помилок і гарантує відповідність.

Ідеальні сценарії використання

Shelf companies на Кіпрі найчастіше використовуються для міжнародної торгівлі, холдингових структур, виходу на ринок ЄС або володіння інтелектуальною власністю.

Вони ідеально підходять для груп компаній: завдяки участі у схемі звільнення доходів (participation exemption) дивіденди та приріст капіталу можуть не оподатковуватися. Відсутність податків на виплати нерезидентам робить структуру ще більш ефективною.

Кіпрські компанії мають правову відповідність ЄС, загальновизнану систему загального права та швидкий запуск. Регламент IP box робить їх привабливими для структурування IP-доходів.

Також shelf companies застосовуються у сфері нерухомості, приватного капіталу та фінансування. Завдяки поєднанню податкової ефективності, правової прозорості та професійної підтримки, Кіпр залишається одним із найкращих виборів для підприємців та інвесторів.

Контактна інформація

Якщо ви хочете стати нашим клієнтом або партнером ви можете зв’язатися з нами через електронну пошту: support@manimama.eu.

Чи надіслати повідомлення в Telegram: @manimama_sales.

Запрошуємо на наш сайт: https://manimama.eu/.

Також доєднуйтесь до нашого Telegram-каналу: Manimama Store.

---

Manimama Law Firm надає можливість компаніям, що працюють як провайдери віртуальних гаманців та бірж, вийти на ринки на законних підставах. Ми готові запропонувати відповідну підтримку в отриманні ліцензії з меншими установчими та операційними витратами. Ми пропонуємо запуск KYC/AML, підтримку в оцінці ризиків, юридичні послуги, юридичні висновки, консультації щодо загальних положень про захист даних, контракти та всі необхідні юридичні та бізнес-інструменти для початку діяльності провайдера послуг з обміну віртуальних активів.

---

Зміст цієї статті має на меті надати загальне уявлення про предмет, а не розглядатися як юридична консультація.