Податки в Литві

Корпоративний податок

Базова ставка корпоративного податку становить 15%.

Ставка корпоративного податку в розмірі 0% застосовується до оподатковуваного прибутку новостворених компаній протягом першого податкового періоду, а потім оподатковується за ставкою 5% протягом наступних податкових періодів, якщо виконуються певні вимоги:

• середня чисельність працівників не перевищує 10 осіб;;
• дохід протягом податкового періоду не перевищує 300 000 €;
• акціонерами компанії є тільки фізичні особи;
• економічну діяльність організації не припинено, організацію не ліквідовано/реорганізовано, і акції організації не передають новим акціонерам протягом трьох послідовних податкових періодів, включно з першим податковим періодом.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

У 2024 році ставка ПДФО в розмірі 20% застосовується до доходів до 114 162 € за календарний рік, а для сум, що перевищують цей поріг, діє ставка 32%. Сюди входять:

• доходи, пов'язані з роботою;
• виплати членам правління або наглядової ради;
• доходи, одержувані за авторськими договорами від роботодавця фізичної особи;
• доходи за цивільно-правовими договорами, отримані керівником малого товариства, який не є членом цього товариства.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Стандартна ставка ПДВ становить 21%. Вона застосовується до більшості товарів і послуг, за деякими винятками, такими як предмети першої необхідності або інші специфічні товари чи послуги, для яких може бути встановлена знижена ставка.

Деякі товари та послуги мають право на знижені ставки ПДВ:

• ставка ПДВ 9%застосовується до таких товарів і послуг, як опалення будинку і друкована продукція;
• ставка ПДВ у розмірі5% застосовується до таких товарів і послуг, як ліки та медичне обладнання, технічна підтримка та обслуговування пристроїв для інвалідів;
• ставка ПДВ 0% застосовується до таких товарів і послуг, як експорт товарів, постачання, технічне обслуговування, ремонт, модифікація, модернізація та здача в оренду морських суден, що використовуються для перевезення пасажирів або товарів міжнародними маршрутами чи для інших послуг за винагороду, морських рибальських суден, а також суден, що використовуються для порятунку або допомоги на морі.

Звільняються від ПДВ:

• товари та послуги, що належать до охорони здоров'я;
• соціальні послуги, спрямовані на захист прав неповнолітніх;
• освіта;
• послуги, пов'язані зі спортом і культурою, що надаються некомерційними юридичними особами;
• поштові послуги;
• послуги радіо і телебачення;
• страхові та фінансові послуги (можуть бути винятки);
• лотереї та азартні ігри;
• поштові марки;
• деякі послуги, що надаються політичними партіями, профспілками або іншими некомерційними юридичними особами та незалежними групами своїм членам;
• деякі послуги та товари, що надаються релігійними громадами та організаціями своїм членам;
• продаж або передача землі, за винятком цілей будівництва або нових будівель, розташованих на ній;
• здача в оренду нерухомого майна, за винятком готелів, мотелів, кемпінгів, житлових приміщень на строк не більш як два місяці, а також приміщень для стоянки або зберігання транспорту;
• продаж або передача нерухомого майна має право на звільнення від ПДВ, але це не стосується продажу нових будівель.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування в Литві: Вірменія, Азербайджан, Білорусь, Бельгія, Болгарія, Канада, Китай, Хорватія, Кіпр, Чеська Республіка, Данія, Естонія, Фінляндія, Франція, Греція, Грузія, Німеччина, Угорщина, Ісландія, Індія, Ірландія, Ізраїль, Італія, Японія, Казахстан, Киргизстан, Корея, Косово, Кувейт, Латвія, Ліхтенштейн, Люксембург, Македонія, Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Нідерланди, Норвегія, Польща, Португалія, Румунія, Росія, Сербія, Сінгапур, Словаччина, Словенія, Іспанія, Швеція, Швейцарія, Україна, Об'єднані Арабські Емірати, Об'єднане Королівство Великої Британії та Північної Ірландії, США, Узбекистан, Туреччина, Туркменістан.