Сводка о налогах:

1. Налог на доходы физических лиц — от 25% до 50%
2. Налог на доходы юридических лиц — 25%

Какой закон/ы регулирует деятельность VASP?

1. Loi relative à la prévention du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme et à la limitation de l’utilisation des espèces (Закон о ПОД)
2. Arrêté royal relatif au statut et au contrôle des prestataires de services d’échange entre monnaies virtuelles et monnaies légales et des prestataires de services de portefeuilles de conservation
3. Все регистрационные формы и документы можно найти в разделе «INSCRIPTION» сайта FSMA
4. Регламент FSMA, устанавливающий ограничительные условия на распространение виртуальных валют среди потребителей, утвержденный Королевским указом от 8 февраля 2023 года (Регламент)

Какие виды деятельности включены в услуги VASP?

Согласно пунктам 35°/2 и 35° /3 статьи 4 Закона о ПОД, деятельность VASP заключается в следующем:

1. Обмен между виртуальными валютами и фиатными валютами, состоящий в проведении операций купли-продажи, используя капитал, находящийся в непосредственном управлении.
2. Кастодиальные кошельки, т. е. услуги по хранению закрытых криптографических ключей от имени клиентов для целей удержания, хранения и перевода виртуальных валют.

Кто является регулятором VASP?

1. Financial Services and Markets Authority (“FSMA”)

Какова процедура регистрации VASP для местной компании?

В Бельгии существует обязательная регистрация в FSMA, если соблюдены следующие условия:

1. Лицо предоставляет или намеревается предоставлять услуги по обмену и хранению кошельков на территории Бельгии.
2. Лицо оказывает или намеревается оказывать услуги в рамках своей обычной профессиональной деятельности, даже если она является дополнительной или вспомогательной, в обмен на вознаграждение, независимо от того, поступает ли это вознаграждение прямо или косвенно от тех, для кого предназначены услуги.
3. Оно является:
   1. Юридическим лицом по бельгийскому законодательству.
   2. Регулируемой компанией в соответствии с бельгийским законодательством (например, кредитные учреждения и платежные учреждения).

Условия регистрации:

Следующие условия регистрации действуют в совокупности:

1. Провайдер виртуальной валюты должен быть зарегистрирован как один из следующих типов компаний: акционерное общество (la société anonyme), кооперативное общество (a cooperative society), европейская компания (la société européenne) или европейское кооперативное общество (la société coopérative européenne).
2. Для регистрации требуется минимальный капитал в размере 50 000 евро, который должен быть полностью оплачен.
3. Провайдеры виртуальных валют, деятельность которых регулируется бельгийским законодательством, должны иметь центральную администрацию (место, где компания управляется и где принимаются управленческие решения; место, где хранятся документы, доступные для FSMA) и зарегистрированный офис в Бельгии.
4. Лица, ответственные за эффективное управление провайдером услуг, являются исключительно физическими лицами. Эти лица обладают соответствующим опытом и профессиональной репутацией, необходимыми для выполнения своих обязанностей.
5. FSMA должен быть проинформирован о:
   1. Личности акционеров провайдера услуг, владеющих долей, предоставляющей или не предоставляющей право голоса, в размере не менее 5% в провайдере услуг, и размеры этих долей.
   2. Личности лиц, осуществляющих контроль над провайдером услуг.
   3. Доказательствах того, что такие пакеты акций и контроль не препятствуют надлежащему выполнению надзорных функций FSMA.
6. Провайдер виртуальной валюты должен соблюдать Закон о ПОД и нормативные акты, принятые во исполнение этого закона (подробнее здесь). Он также должен создать независимую аудиторскую службу, ответственную за проверку обязательных политик, процедур и мер внутреннего контроля, а также процедур проверки того, что его сотрудники имеют надлежащую хорошую репутацию с учетом рисков, связанных с осуществляемой деятельностью.
7. Провайдер виртуальной валюты должен быть организован таким образом, чтобы:
   1. Постоянно выполнять свои юридические и нормативные обязательства.
   2. Управлять всеми своими операционными рисками, что, в частности, подразумевает наличие устойчивой и безопасной ИТ-системы.
8. Провайдер виртуальной валюты должен платить взносы для покрытия операционных расходов FSMA.

Заявитель должен направить в FSMA заявку на регистрацию вместе с информацией и документами, требуемыми для потенциального провайдера, по электронной почте на адрес ofa@fsma.be,  указав номер компании.

FSMA должна принять решение не позднее, чем через 3 месяца после получения полного пакета документов, т. е. заявления о регистрации и всех необходимых документов.

Нужна ли какая-либо специальная авторизация для VASP из другой страны-члена ЕС на предоставление услуг в данной юрисдикции?

Провайдеры услуг обмена виртуальных валют и услуг депозитарных кошельков, деятельность которых регулируется законодательством другого государства-члена ЕЭЗ, также считаются зарегистрированными в Бельгии, если у них есть филиал или любая другая форма постоянного представительства в Бельгии (например, представитель, дистрибьютор).

Электронные инфраструктуры, установленные на территории Бельгии, через которые лица, руководствующиеся законодательством другого государства-члена, предлагают услуги, связанные с виртуальными валютами, приравниваются к этим формам учреждения. К ним относятся банкоматы, которые позволяют обменивать виртуальные валюты на фиатные и наоборот.

VASP, регулируемые законодательством других государств-членов ЕЭЗ и учрежденные в Бельгии, за исключением провайдера услуг, единственным учреждением которого в Бельгии является банкомат, должны для операций, осуществляемых на бельгийской территории, создать свою центральную администрацию в Бельгии.

Кроме того, VASP, деятельность которых регулируется законодательством другого государства-члена и которые учреждены на территории Бельгии не через филиал (например, через агента, дистрибьютора или банкомат), должны назначить центральный контактный центр, расположенный в Бельгии. Он будет представителем провайдера услуг в Бельгии, который будет отвечать за обеспечение от имени последнего соблюдения законодательства о ПОД/ФТ и за содействие FSMA в осуществлении его надзорных функций, в частности путем предоставления ему по его запросу любых документов или информации, необходимых для осуществления его миссий и надзорных прерогатив.

Провайдеры виртуальных валют из стран ЕЭЗ могут свободно предоставлять свои услуги в Бельгии на трансграничной основе без необходимости регистрации в FSMA (при условии, что они не имеют физического присутствия в Бельгии).

Какая ответственность предусмотрена за деятельность VASP из другой страны-члена ЕС без местной регистрации в данной юрисдикции?

Если FSMA становится известно, что юридическое лицо действует в Бельгии как провайдер услуг виртуальной валюты, не будучи зарегистрированным (или временно авторизованным, в зависимости от обстоятельств) в реестре (реестрах) провайдеров услуг, который ведет FSMA, FSMA обязано вмешаться в такую незаконную деятельность.

С этой целью FSMA может приказать соответствующему лицу немедленно прекратить деятельность, о которой идет речь. Если оно не выполнит предписание, FSMA может наложить штраф. В некоторых случаях FSMA может опубликовать свое решение о наложении штрафа на своем веб-сайте.

Кроме того, могут быть наложены административные штрафы.

Поскольку незаконное осуществление деятельности, для которой обязательна регистрация, представляет собой уголовное преступление, FSMA может передать любую имеющуюся у него информацию в прокуратуру.

В соответствии со ст. 136 Закона о ПОД: «Тот, кто занимается деятельностью провайдера услуг по обмену виртуальной и фиатной валюты или провайдера услуг по хранению кошельков без регистрации, наказывается лишением свободы на срок от 1 месяца до 1 года и штрафом в размере от 50 до 10 000 евро, или только одним из этих наказаний».

Manimama Legal & Growth Agency предоставляет компаниям, работающим в качестве кошелька виртуальных активов и провайдеров обмена, возможность легального выхода на рынки. Мы готовы предложить соответствующую поддержку в получении лицензии с меньшими затратами на создание и эксплуатацию. Мы предлагаем запуск KYC/AML, поддержку в оценке рисков, юридические услуги, юридические заключения, консультации по общим положениям защиты данных, контрактам и всем необходимым юридическим и бизнес-инструментам для начала бизнеса поставщика услуг виртуальных активов.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.