Сводка о налогах:

1. Налог на доходы физических лиц — 12,64% — 44%
2. Налог на доходы юридических лиц  — 20%

Какой закон/ы регулирует деятельность VASP?

1. Laki virtuaalivaluutan tarjoajista («LVT«)
2. Regulations and guidelines 4/2019: Virtual currency providers

Какие виды деятельности, включены в услуги VASP?

Согласно 2 § LVT:

1. Поставщик виртуальной валюты («VCP«) — это эмитент виртуальной валюты, служба обмена виртуальной валюты и ее торговая площадка, а также поставщик услуг кошелька.
2. Эмитент виртуальной валюты — это физическое или юридическое лицо, выпускающее виртуальную валюту.
3. Служба обмена виртуальной валюты, осуществляемая физическим или юридическим лицом в качестве предпринимательской или профессиональной деятельности, — это:
   1. Обмен виртуальной валюты на законное платежное средство или другую виртуальную валюту в качестве услуги.
   2. Обмен виртуальной валюты на другой товар или обмен другого товара на виртуальную валюту в качестве услуги.
   3. Функционирование рынка, на котором клиенты провайдера могут заниматься деятельностью, указанной в пунктах (a) и (b) выше.
4. Поставщик кошелька — это физическое или юридическое лицо, которое хранит виртуальную валюту для счета другого лица или обеспечивает перевод или хранение виртуальной валюты.
5. Услуга виртуальной валюты означает эмиссию виртуальной валюты, обмен виртуальной валюты и предоставление услуги кошелька.

Кто является регулятором VASP?

1. Financial Supervisory Authority («FIN-FSA«)

Какова процедура регистрации VASP для местной компании?

Согласно 6 § LVT:

FIN-FSA регистрирует уведомителя в качестве VCP, если:

1. Заявитель имеет право заниматься предпринимательской деятельностью в Финляндии.
2. Уведомитель не является банкротом и, если он является физическим лицом, то он совершеннолетний, не имеет ограничений в дееспособности и не назначен опекуном.
3. Уведомитель является надежным. Критерии надежности, соответствие которым необходимо для регистрации, указаны в 7 § LVT.

В § 2 Закона о предпринимательской деятельности указано, что предпринимательская деятельность может осуществляться:

1. Физическим лицом — резидентом ЕЭЗ.
2. Финской корпорацией или фондом.
3. Иностранной корпорацией или фондом, созданным в соответствии с законодательством государства, входящего в ЕЭЗ, и имеющим зарегистрированный офис, центральную администрацию или основное место ведения бизнеса в государстве, входящем в ЕЭЗ.

Требования к VCP:

1. Наличие компании, зарегистрированной в Финляндии — ООО.
2. Подробный бизнес-план.
3. Оценка пригодности и благонадежности заявителя.
4. Корпоративные юридические документы.
5. Разрешение на ведение торговой деятельности в Финляндии.
6. Документы AML/KYC.
7. 2,500 EUR уставного капитала для LLC.

Регистрационная форма для VCP.

Заявление о регистрации должно содержать:

1. Описание услуг, которые будут предоставляться.
2. Имя, идентификационные данные и сведения о местонахождении лица, подающего заявление.
3. Подтверждение права на занятие предпринимательской деятельностью, например, выписка из Торгового реестра, Реестра объединений или Реестра фондов.
4. Выписка из Реестра банкротств и реорганизаций, выданная Центром правового реестра.
5. Если лицо, подающее заявление, является физическим лицом, выписка из Регистра опекунов.
6. Выписка из Регистра запрета предпринимательской деятельности, выданная Центром правового регистра.
7. Заключение заявителя о пригодности и добросовестности, а если лицо, подающее заявление, является юридическим лицом, то заключение о пригодности и добросовестности управления компанией (fit & proper form VC (fi) (sv) (en)).
8. Заявление о хранении и защите денег клиентов (включая, например, оценку рисков).
9. Информация о маркетинге услуг, которые будут предоставляться клиентам (например, условия договора).
10. Информация об идентификации клиентов и процедурах надлежащей проверки клиентов, системах управления рисками и предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма, включая, например.
11. Оценку риска отмывания денег и финансирования терроризма.
12. Операционные руководства, касающиеся процедур должной осмотрительности клиентов и получения информации о клиентах, постоянного мониторинга и обязанности получать информацию, а также соблюдения обязанности по предоставлению отчетности.
13. Описание того, как в организации заявителя распределены обязанности, связанные с предотвращением отмывания денег и финансирования терроризма.
14. Описание обучения и защиты сотрудников.

FIN-FSA также будет получать необходимые для регистрации выписки из Реестра преступлений и санкций, а также отчеты о соблюдении требований.

Заявление о регистрации вместе с прилагаемыми к нему документами должно быть представлено на финском или шведском языке. Предоставление документов, составленных на другом языке, должно быть заранее согласовано с FIN-FSA. 

Нужна ли какая-либо специальная авторизация для VASP из другой страны-члена ЕС на предоставление услуг в данной юрисдикции?

4 § LVT устанавливает следующее — трейдер может предлагать услуги виртуальной валюты только в том случае, если он зарегистрирован в качестве VCP в соответствии с LVT.

Какая ответственность предусмотренная за деятельность VASP из другой страны-члена ЕС без местной регистрации в данной юрисдикции?

В 15 § LVT указано, что FIN-FSA запрещает предоставление услуг виртуальной валюты, осуществляемое без регистрации в нарушение LVT. Запрет может быть наложен, при наличии конкретных оснований, также на лицо, работающее по найму или действующее от имени лица, занимающегося такой деятельностью.

Запрет должен быть подкреплен уплатой штрафа, если в этом нет необходимости по особым причинам. Право FIN-FSA выносить публичное предупреждение закреплено в Законе об органе финансового надзора.

Manimama Legal & Growth Agency предоставляет компаниям, работающим в качестве кошелька виртуальных активов и провайдеров обмена, возможность легального выхода на рынки. Мы готовы предложить соответствующую поддержку в получении лицензии с меньшими затратами на создание и эксплуатацию. Мы предлагаем запуск KYC/AML, поддержку в оценке рисков, юридические услуги, юридические заключения, консультации по общим положениям защиты данных, контрактам и всем необходимым юридическим и бизнес-инструментам для начала бизнеса поставщика услуг виртуальных активов.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.