Сводка о налогах:

1. Налог на доходы физических лиц — от 0% до 42%
2. Налог на доходы юридических лиц — 17% и муниципальный налог на предпринимательство 6,75%-10,5%

Какой закон/ы регулирует деятельность VASP?

1. The Law of 12 November 2004 on the fight against money laundering and terrorist financing

Какие виды деятельности, включены в услуги VASP?

1. Обмен между виртуальными активами и фиатными валютами, включая услугу обмена между виртуальными валютами и фиатными валютами.
2. Обмен между одной или несколькими формами виртуальных активов.
3. Передача виртуальных активов.
4. Хранение или управление виртуальными активами или инструментами, обеспечивающими контроль над виртуальными активами, включая услугу кастодиального хранения.
5. Участие в предоставление финансовых услуг, связанных с предложением или продажей виртуальных активов эмитента.

Кто является регулятором VASP?

1. La Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF)

Какова процедура регистрации VASP для местной компании?

Лица, учрежденные в Люксембурге или предоставляющие услуги в Люксембурге, не могут предоставлять услуги виртуальных активов без регистрации в CSSF, как это предусмотрено в статье 7-1(1) Закона от 12 ноября 2004 года “О борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма” («AML/CFT Law»). Согласно статьям 1(20c) и 7-1(1) AML/CFT Law, организации, которые учреждены или предоставляют услуги в Люксембурге, должны зарегистрироваться в CSSF в случае, если они предоставляют одну или несколько услуг, включенных в список услуг VASP, от имени или для своих клиентов. Любая организация, включая организации, уже имеющие лицензию/регистрацию компетентного органа и, в частности, лицензированные финансовые учреждения, которые предлагают или намереваются предложить любую из услуг VASP, начиная с 30 марта 2020 года, должны:

• Предварительно зарегистрироваться в качестве VASP.
• Соблюдать профессиональные обязательства и условия, описанные в Законе о ПОД/ФТ с поправками.

Процедура:

1. Процедура регистрации обычно начинается со встречи в помещении CSSF, целью которой является представление заявителя и его проекта. В зависимости от деятельности проекта может потребоваться регистрация в качестве VASP.
2. Если заявитель подает в CSSF официальное регистрационное досье для регистрации, оно должно включать все необходимые документы и информацию, используя соответствующие формы, размещенные на веб-сайте CSSF (заявление).
3. Регистрационный файл должен быть предоставлен в CSSF исключительно в электронной форме через систему MFT (Managed File Transfer) CSSF, для чего необходимая ссылка будет предоставлена CSSF заявителю (по запросу на следующий адрес электронной почты ipig@cssf.lu). Затем CSSF рассматривает регистрационный файл.
4. Регистрация вступает в силу с момента включения заявителя в реестр CSSF. После завершения регистрации зарегистрированная организация публикуется в национальном публичном реестре, который ведет CSSF.
5. Если после регистрации происходят существенные изменения в деятельности или в ключевых функциональных лицах, о которых было сообщено при регистрации, зарегистрированная организация должна немедленно сообщить об этом в письменном виде в CSSF. 

Запрос на регистрацию в CSSF должен включать следующую информацию:

1. Для юридического лица-заявителя:
   1. Наименование заявителя.
   2. Точный адрес центрального управления заявителя.
   3. Описание осуществляемой деятельности, в частности, перечень видов предлагаемых услуг по виртуальным активам и их соответствующая квалификация.
   4. Описание рисков отмывания денег и финансирования терроризма, которым будет подвержен заявитель, и механизмов внутреннего контроля, созданных заявителем для снижения этих рисков и соблюдения профессиональных обязательств, определенных в AML/CFT законе и Регламенте (ЕС) 2015/847 или в мерах по их реализации.
   5. Не менее двух человек должны отвечать за управление VASP-ом и иметь право эффективно определять политику бизнеса. Эти лица должны обладать достаточным профессиональным опытом.

Нужна ли какая-либо специальная авторизация для VASP из другой страны-члена ЕС на предоставление услуг в данной юрисдикции?

Любое физическое или юридическое лицо, учрежденное в Люксембурге и/или предоставляющее в Люксембурге какие-либо услуги, связанные с виртуальными активами от имени клиентов или для своих клиентов, должно зарегистрироваться в реестре CSSF в качестве Поставщика услуг виртуальных активов.

Какая ответственность предусмотренная за деятельность VASP из другой страны-члена ЕС без местной регистрации в данной юрисдикции?

Раздел 2 — Административное применение, статья 8-4 Закона о противодействии отмыванию денег (AML).

Надзорные органы имеют право на наложение административных санкций и принятие других административных мер в отношении профессионалов, подлежащих соответствующему надзору, а также в отношении членов их исполнительных органов, действующих директоров (dirigeants, членов уполномоченного руководства) или других лиц, ответственных за невыполнение профессионалами своих обязательств.

В случае нарушения, указанного в пункте 1, надзорные органы имеют право на наложение следующих административных санкций и принятие следующих административных мер:

1. Предупреждение.
2. Выговор.
3. Публичное заявление, в котором указываются физическое или юридическое лицо и характер нарушения.
4. Если профессионалы подлежат «регистрации» или «разрешению», начать процедуру «отзыва” или приостановления этой «регистрации” или “разрешения”.
5. Временный запрет, наложенный CSSF и CAA, на срок не более 5 лет:
   1. Осуществлять профессиональную деятельность в финансовом секторе или выполнять одну или несколько сделок относительно лиц, подлежащих их соответствующему надзору в соответствии с пунктом 2-1.
   2. Осуществлять управленческие функции в компаниях, занимающихся бизнесом, подлежащем соответствующему надзору в соответствии с пунктом 2-1, по отношению к любому лицу, выполняющему функции управления в пределах таких компаний или любому другому физическому лицу, привлекаемому к ответственности за нарушение.
6. Максимальные административные штрафы в размере двукратной суммы выгоды, полученной от нарушения, если эта выгода может быть определена, или не более 1 000 000 евро. 

Manimama Legal & Growth Agency предоставляет компаниям, работающим в качестве кошелька виртуальных активов и провайдеров обмена, возможность легального выхода на рынки. Мы готовы предложить соответствующую поддержку в получении лицензии с меньшими затратами на создание и эксплуатацию. Мы предлагаем запуск KYC/AML, поддержку в оценке рисков, юридические услуги, юридические заключения, консультации по общим положениям защиты данных, контрактам и всем необходимым юридическим и бизнес-инструментам для начала бизнеса поставщика услуг виртуальных активов.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.