Сводка о налогах:

1. Налог на доходы физических лиц — 3% — 24%
2. Налог на доходы юридических лиц — 12,5%

Какой закон/ы регулирует деятельность VASP?

1. Закон о поставщиках токенов и поставщиках TT услуг (“TVTG”)
2. Постановление о поставщиках токенов и поставщиках услуг ТТ (“TVTV”)
3. Закон о должной осмотрительности (“DDA”)
4. Постановление о должной осмотрительности (“SPV”)
5. FMA Guidelines
6. Другие акты и формы FMA

Какие виды деятельности, включены в услуги VASP?

Поставщики услуг виртуальных активов (VASP) в Лихтенштейне называются поставщиками услуг TT. В соответствии со статьей 12 TVTG следующие лица должны быть зарегистрированы в FMA:

1. Эмитенты токенов: лица, профессионально предлагающие токены общественности от имени третьих лиц (статья 12(1) TVTG). Сюда входят, например, торговые площадки, которые проводят ICO для своих клиентов. Кроме того, лица, публично предлагающие токены от своего имени или публично предлагающие токены от имени третьих лиц, но не делающие это на профессиональной основе, также должны зарегистрироваться, если стоимость токенов, выпущенных в течение двенадцати месяцев, превышает или превысит 5 миллионов швейцарских франков.
2. Генераторы токенов: лица, создающие оригинальные токены от имени третьих лиц.
3. Депозитарии ключей TT и депозитарии токенов TT: лица, которые защищают токены или закрытые ключи для третьих лиц, например в сейфе или коллективном кошельке. Это также включает в себя выполнение транзакций/перевода для третьих лиц. Эти услуги обычно предоставляются криптовалютными биржами или поставщиками кошельков.
4. Защитники TT: лица, которые держат токены в системах TT от своего имени за счет третьих лиц.
5. Физические валидаторы: лица, обеспечивающие реализацию прав в соответствии с договором с точки зрения имущественного права на товары, представленные в токенах в системах ТТ.
6. Поставщики услуг обмена TT: лица, которые обменивают законные платежные средства на токены и наоборот, а также токены на токены.
7. Проверяющие органы TT: лица, которые проверяют правоспособность и требования к распоряжению токеном. Сюда входят, например, услуги, которые гарантируют, что только лица, достигшие совершеннолетия, или лица, имеющие специальное разрешение, могут приобретать определенные токены.
8. Поставщики ценовых услуг TT: лица, которые предоставляют пользователям системы TT агрегированную информацию о ценах на основе предложений купли-продажи или завершенных транзакций. Сюда входят лица, публикующие самостоятельно рассчитанные цены на токены.
9. Поставщики услуг идентификации TT: лица, которые идентифицируют лицо, обладающее правом распоряжения токеном.
10. Агенты TT: лица, профессионально распространяющие или предоставляющие услуги TT от имени и за счет иностранного поставщика услуг TT в Лихтенштейне.

Кто является регулятором VASP?

1. Financial Market Authority of Liechtenstein (“FMA”)

Какова процедура регистрации VASP для местной компании?

Лица, проживающие в Лихтенштейне или являющиеся его резидентами, которые хотят предоставлять услуги TT в Лихтенштейне на профессиональной основе, должны подать заявление в FMA для внесения в Реестр поставщиков услуг TT (Статья 23) до того, как впервые предоставят такую услугу.

Чтобы авторизироваться в TT реестре необходимо:

1. Подать онлайн заявление, которое должно содержать:
   1. Название и адрес компании в Лихтенштейне.
   2. Информацию о типе услуг, которые заявитель собирается предлагать.
   3. Сведения об организационно-правовой форме заявителя.
2. К заявление необходимо прикрепить доказательства существования требований согласно статьям 13–17:
   1. Доказательство того, что директора способны действовать самостоятельно.
   2. Доказательство того, что директора/акционеры/бенефициары являются надежными и профессионально пригодными.
   3. Докозательство того, что компания имеет зарегистрированый офис или место жительство руководство компании находится в Лихтенштейне.
   4. Доказательство того, что компания имеет минимальный статутный капитал в соответствии с видом деятельности, который выбрала компания (например, для TT хранителей токенов 100 000 €, для физических валидаторов 250 000 €, для эмитентов 250 000 €).
   5. Доказательство того, что заявитель имеет соответствующую организационную структуру с определенными сферами ответственности и процедурой разрешения конфликтов интересов.
   6. Доказательство того, что заявитель имеет письменные внутренние процедуры и механизмы контроля, соответствующие типу, объему, сложности и рискам предоставляемых услуг перевода, и обеспечивает их адекватное документирование.
   7. Доказательство того, что у заявителя есть дополнительная лицензия/разрешение, если такое разрешение необходимо в виду предлагаемых услуг.
   8. По запросу FMA необходимо предоставить дополнительную информацию и документы в той степени, в которой это необходимо для оценки заявки на регистрацию.

Плата за подачу заявления на одну лицензию составляет 1 500 €, которая не возвращается в случае отклонения заявки. В случае подачи заявки на несколько лицензий первая стоит 1 500 €, а заявка на каждую дополнительную лицензию — 700 €.

Нужна ли какая-либо специальная авторизация для VASP из другой страны-члена ЕС на предоставление услуг в данной юрисдикции?

Регулятор Лихтенштейна, FMA, указывает, что регистрация в рамках TVTG действительна исключительно в Лихтенштейне, поэтому паспортизация по модели европейских законов о финансовых рынках невозможна.

Если поставщик услуг желает работать на трансграничной основе и, например, размещать рекламу за границей или обращаться к клиентам за границей, поставщик услуг должен самостоятельно заранее уточнить, подлежит ли услуга лицензированию в выбранной стране.

Приведенная позиция FMA касается VASP из Лихтенштейна, однако не распространяется на VASP из других членов ЕС. В части 1, статье 12 указывается, что лица, проживающие в Лихтенштейне или являющиеся его резидентами, должны получить авторизацию. В части 3 указанной статьи упоминается, что иностранные лица, которые желают предлагать услуги физических банкоматов, должны получить авторизацию. Другие виды услуг прямо не указываются как такие, что требуют разрешение для иностранных лиц. 

FMA предоставила опросник, который может помочь понять нуждается ли лицо в получении лицензии в Лихтенштейне. Согласно опроснику, если ни штаб-квартира/место жительства, ни целевой рынок (целевой рынок может определятся по направленности вашего бизнеса — предложение рекламы на определенный регион или граждан определенной страны, предложение услуг исключительно определенным гражданам или наличие привилегий для таких граждан) не находятся в Лихтенштейне, тогда маловероятно, что потребуется лицензия или регистрация.

Вышеприведенное может означать, что иностранный VASP освобождается от необходимости получения авторизации от FMA, если не имеет какого-либо физического присутствия в Лихтенштейне или его рекламная деятельность/направленность не нацелена на рынок Лихтенштейна. 

Какая ответственность предусмотренная за деятельность VASP из другой страны-члена ЕС без местной регистрации в данной юрисдикции?

В соответствии со статьей 47 TVTG окружной суд назначает наказание в виде лишения свободы на срок до 1 года или денежный штраф в размере до 360 дневных ставок любому лицу, которое:

1. Предоставляет услуги по переводу средств, подлежащие регистрации, вопреки ст. 12.
2. Вопреки ст. 24 использует обозначение, указывающее на деятельность в качестве поставщика услуг по ТТ.
3. Получило регистрацию в качестве поставщика услуг по ТТ на основании ложной информации или иным незаконным способом.
4. Как поставщик услуг по ТТ систематически и серьезно нарушает свои уставные обязанности.

В соответствии со ст. 19 StGB, дневная ставка рассчитывается в соответствии с личными обстоятельствами и финансовыми возможностями нарушителя на момент вынесения решения судом первой инстанции. Однако дневная ставка устанавливается на уровне не менее 15 швейцарских франков (около 15 €) и не более 5 000 швейцарских франков (около 5 000 €).

Manimama Legal & Growth Agency предоставляет компаниям, работающим в качестве кошелька виртуальных активов и провайдеров обмена, возможность легального выхода на рынки. Мы готовы предложить соответствующую поддержку в получении лицензии с меньшими затратами на создание и эксплуатацию. Мы предлагаем запуск KYC/AML, поддержку в оценке рисков, юридические услуги, юридические заключения, консультации по общим положениям защиты данных, контрактам и всем необходимым юридическим и бизнес-инструментам для начала бизнеса поставщика услуг виртуальных активов.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.