Сводка о налогах:

1. Налог на доходы физических лиц — 20/23/31%
2. Налог на доходы юридических лиц — 20%

Какой закон/ы регулирует деятельность VASP?

1. Law on the Prevention of Money Laundering and Terrorism and Proliferation Financing («LPMLTPF«)
2. Amendments to the Law on Prevention of Money Laundering and Terrorism and Proliferation Financing (“Amendments”)

Какие виды деятельности, включены в услуги VASP?

Статья 1 LPMLTPF гласит следующее: поставщик услуг виртуальной валюты («VCSP«) — лицо, предоставляющее услуги виртуальной валюты, включая поставщика услуг обмена виртуальной валюты, выпущенной другими лицами, которое предоставляет пользователям возможность обмена виртуальной валюты на другую виртуальную валюту, получая за это комиссию, или предлагает приобрести и выкупить виртуальную валюту через признанное законное средство платежа.

Кроме того, Статья 1 Amendments предписывает, что поставщик услуг криптоактивов означает лицо, которое в ходе своей профессиональной или коммерческой деятельности осуществляет один или несколько из следующих видов деятельности от имени или в интересах клиента:

1. Обмен криптоактивов на валюту, выпущенную национальными центральными банками.
2. Обмен между одним или несколькими видами криптоактивов.
3. Перевод криптоактивов.
4. Владение или управление криптоактивами или инструментами, обеспечивающими контроль над криптоактивами.
5. Оказание финансовых услуг и участие в оказании финансовых услуг в связи с размещением или продажей эмитентом криптоактивов.

Кто является регулятором VASP?

1. Latvijas Banka
2. State Revenue Service («SRS«)

Какова процедура регистрации VASP для местной компании?

В Латвии не существует специальной нормативной базы для организации бизнеса в сфере криптоактивов. Кроме того, не существует требования или запрета на получение криптолицензии.

VCSP являются субъектами LPMLTPF, что означает, что они должны:

1. Зарегистрироваться в SRS в качестве субъекта LPMLTPF, включая назначение ответственного лица.
2. Проводить и документировать оценку рисков отмывания денег, финансирования терроризма и распространения.
3. Создать систему внутреннего контроля.
4. Сообщать о необычных и подозрительных операциях.

Нужна ли какая-либо специальная авторизация для VASP из другой страны-члена ЕС на предоставление услуг в данной юрисдикции?

Латвийское законодательство не содержит никаких послаблений в определении лиц, которые должны зарегистрироваться в SRS в качестве обязанных лиц в соответствии с LPMLTPF.

Таким образом, иностранные организации должны следовать общей процедуре регистрации, даже если у них есть лицензия VASP, выданная другим государством-членом ЕС.

Какая ответственность предусмотренная за деятельность VASP из другой страны-члена ЕС без местной регистрации в данной юрисдикции?

Статья 78 LPMLTPF:

1. За нарушение нормативных актов в области предотвращения легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и его распространения, в том числе в отношении должной осмотрительности клиентов, мониторинга деловых отношений и сделок, сообщения о подозрительных сделках, предоставления информации органу надзора и контроля или подразделению финансовой разведки Латвии, воздержания от совершения сделки, замораживания средств, системы внутреннего контроля, хранения и уничтожения информации, к субъекту LPMLTPF могут быть применены следующие санкции:

• сделать публичное объявление, указав лицо, ответственное за нарушение, и характер нарушения;
• вынести предупреждение;
• наложить штраф на лицо (физическое или юридическое), ответственное за нарушение, в двойном размере от прибыли, полученной в результате нарушения (если она может быть рассчитана), или другой штраф в размере до 1 000 000 евро;
• приостановить или прекратить деятельность (в том числе приостановить или аннулировать лицензию (сертификат) или аннулировать запись в соответствующем реестре, приостановить хозяйственную деятельность, применить запрет на изменения в регистрации в коммерческом реестре при реорганизации коммерческого общества и смене акционеров) и дать распоряжение кредитным учреждениям или поставщикам платежных услуг о частичном или полном приостановлении расчетных операций субъекта LPMLTPF;
• установить временный запрет лицу, ответственному за нарушение, исполнять обязанности, возложенные на него субъектом LPMLTPF;
• возложить обязанность совершить определенное действие или воздержаться от него;
• возложить на субъект LPMLTPF обязанность уволить лицо, виновное в нарушении, с занимаемой должности.

2. Если нормативно-правовыми актами установлено, что для осуществления хозяйственной или профессиональной деятельности необходимо получить специальное разрешение, например, лицензию, или зарегистрироваться в реестре, но субъект LPMLTPF этого не сделал и нормативно-правовыми актами не предусмотрена административная ответственность за невыполнение этой обязанности, орган надзора и контроля вправе применить к субъекту LPMLTPF санкции, указанные в части 1 данной Статьи.

Manimama Legal & Growth Agency предоставляет компаниям, работающим в качестве кошелька виртуальных активов и провайдеров обмена, возможность легального выхода на рынки. Мы готовы предложить соответствующую поддержку в получении лицензии с меньшими затратами на создание и эксплуатацию. Мы предлагаем запуск KYC/AML, поддержку в оценке рисков, юридические услуги, юридические заключения, консультации по общим положениям защиты данных, контрактам и всем необходимым юридическим и бизнес-инструментам для начала бизнеса поставщика услуг виртуальных активов.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.