Сводка о налогах:

1. Налог на доходы физических лиц — от 23 до 43%
2. Налог на доходы юридических лиц —  27.9 %

Какой закон/ы регулирует деятельность VASP?

1. Decree no. 125 of 2019
2. Decree no. 90 of 2017
3. Decree No. 141 of 13 August 2010
4. Decree 13 January 2022

Какие виды деятельности, включены в услуги VASP?

Декрет от 13 января 2022 года (статья 1) распространяется на две категории деятельности в отношении виртуальных активов — VASP и провайдеров электронных кошельков (e-wallets):

1. VASP определяются как поставщики услуг, связанных с использованием цифровой валюты, т. е. физические и юридические лица, которые предоставляют третьим лицам в режиме онлайн и на профессиональной основе услуги, связанные с цифровыми валютами. Это включает в себя использование, обмен или хранение цифровых валют или их конвертацию в фиатные валюты или другие цифровые представления стоимости, в том числе конвертируемые в другие цифровые валюты. Это также включает в себя выпуск, предложение, передачу и взаимозачет или любые другие услуги, предоставляемые для покупки, торговли или брокерской деятельности с цифровыми валютами.
2. Поставщики услуг цифровых кошельков: т.е. любое физическое или юридическое лицо, предоставляющее третьим лицам на профессиональной основе, в том числе в режиме онлайн, услуги по обеспечению сохранности частных криптографических ключей от имени своих клиентов для хранения, накопления и перевода виртуальных валют.

Кто является регулятором VASP?

1. Ministry of Economy and Finance
2. Organismo per gli agenti e mediatori («OAM«)

Какова процедура регистрации VASP для местной компании?

Для того чтобы легально предоставлять услуги VASP в Италии, необходимо зарегистрироваться в специальном криптореестре, который ведет OAM. Для того чтобы попасть в реестр, необходимо (для юридических лиц, в соответствии с Декретом от 13 января 2022 года, ст. 3):

1. иметь зарегистрированную компанию (LLC).
2. иметь физический адрес компании (требования к минимальному капиталу для авторизации отсутствуют).
3. Отправить электронное заявление в произвольной форме в OAM, указав следующее:
   • Название компании.
   • Организационно-правовая форма компании.
   • Налоговый код/номер НДС, если он присвоен.
   • Местонахождение физического адреса.
   • Фамилия, имя, место и дата рождения, налоговый номер, если он присвоен, и реквизиты документа, идентифицирующего законного представителя.
   • Адрес электронной почты для связи между провайдером и OAM.
   • Указание вида деятельности, осуществляемой в качестве поставщика услуг (VASP или электронный кошелек).
   • Указание вида услуг, перечисленных в Приложении 2.
   • Назначение местного сотрудника по ПОД/ФТ.
   • Средства осуществления услуги с указанием количества и адреса физических точек осуществления деятельности, включая любые банкоматы (банкоматы) и/или онлайн-операции, с указанием веб-адреса, через который осуществляется услуга.
4. К заявлению прилагается копия документа, удостоверяющего личность лица, законного представителя, а также уставные документы компании.

Нужна ли какая-либо специальная авторизация для VASP из другой страны-члена ЕС на предоставление услуг в данной юрисдикции?

В соответствии с статьей 3 Декрета от 13 января 2022 года — VASP из другого государства-члена ЕС может предоставлять свои услуги в Италии только после регистрации в реестре OAM при соблюдении общих условий, а именно:

1. VASP с зарегистрированным офисом в другом государстве-члене ЕС не нужно учреждать отдельное юридическое лицо, достаточно иметь филиал (постоянное представительство на территории Республики).
2. Процедура подачи заявки такая же, как и для местной компании, описанная в предыдущем разделе.

Какая ответственность предусмотренная за деятельность VASP из другой страны-члена ЕС без местной регистрации в данной юрисдикции?

В соответствии со статьей 17 Декрета № 141/2010 VASP и провайдеры цифровых кошельков, не выполнившие запрос на регистрацию или отклонившие заявку OAM, должны прекратить свою деятельность.

В противном случае они будут считаться недобросовестными и могут быть подвергнуты штрафам в размере от 2 500 евро до 10 329 евро и/или расследованию, если они продолжат работать без регистрации.

Manimama Legal & Growth Agency предоставляет компаниям, работающим в качестве кошелька виртуальных активов и провайдеров обмена, возможность легального выхода на рынки. Мы готовы предложить соответствующую поддержку в получении лицензии с меньшими затратами на создание и эксплуатацию. Мы предлагаем запуск KYC/AML, поддержку в оценке рисков, юридические услуги, юридические заключения, консультации по общим положениям защиты данных, контрактам и всем необходимым юридическим и бизнес-инструментам для начала бизнеса поставщика услуг виртуальных активов.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.