В качестве регуляторов в сфере VASP и криптовалют выступают следующие государственные органы:

1. Министерство финансов, которое в отношении VASP действует в лице Управления налоговой администрации в Катовице (по-польски «Izba Administracji Skarbowej w Katowicach»). Управление налогового администрирования в Катовице проверяет заявки на получение авторизации в качестве VASP, вносит компании в реестр VASP и выдает подтверждающие сертификаты.

2. Генеральный инспектор финансовой информации (на польском языке «Generalny Inspektor Informacji Finansowej»). Регулирует деятельность VASP в отношении исполнения Закона об AML.

Так, лица, занимающиеся деятельностью в сфере виртуальных валют, должны быть просто зарегистрированы в специальном реестре криптовалютных предприятий и получить соответствующую авторизацию.

Одна компания может подавать заявки на все четыре вида крипто деятельности. Речь идет о таких видах деятельности как:

• обмен между виртуальными валютами и платежными средствами
• обмен между виртуальными валютами
• посредничество в вышеупомянутых обменах
• обслуживание счетов, предоставляющих авторизованным лицам возможность использовать единицы виртуальных валют, в том числе осуществлять операции по их обмену

Заявление о внесении в реестр деятельности в сфере виртуальных валют должно содержать для юридических лиц:

• полное название компании
• номер в реестре предпринимателей в Национальном судебном реестре, если такой номер присвоен
• NIP (обязательно)
• данные представителя (имя и фамилия)
• указание услуг, предоставляемых в области виртуальных валют
• сертификат о внесении в реестр - нужно согласиться получить сертификат, подтверждающий внесение компании в крипто реестр
• подтверждение уплаты гербового сбора
• заявление о выполнении условий, требуемых законом для осуществления деятельности в сфере виртуальных валют
• декларация об отсутствии судимости
• квалифицированную электронную подпись, доверенный профиль или личную подпись заявителя

После подачи заявки регулятор рассматривает ее в течение 2-4 недель. Выдача решений и получение лицензий обычно занимают два месяца с момента подачи.

В случае положительного результата рассмотрения заявления регистратор не уведомляет заявителя о внесении компании в VASP реестр. Необходимо самостоятельно проверять реестр. Национальная налоговая администрация вносит запись в реестр в течение 14 дней с даты получения заявления. В течение 7 дней после регистрации в VASP реестре, регистратор направляет заявителю в электронном виде сертификат о регистрации.

Компании, которые не зарегистрировались до начала своей крипто деятельности, могут быть оштрафованы на 100 000 PLN (эквивалент 23 000 €).

Получение польской VASP авторизации предполагает соответствие определенным критериям и соблюдение регуляторных норм. Эти требования направлены на обеспечение прозрачности, безопасности и соблюдения законодательства в области виртуальных валют. Рассмотрим основные критерии:

• Создание общества с ограниченной ответственностью (Sp. z o.o.) в Польше с указанием, что зарегистрированный офис может быть виртуальным
• Наличие минимального уставного капитала в размере 5 000 PLN (эквивалент 1 070 €)
• Наличие не менее двух акционеров, один из которых может действовать как глава правления и быть ответственным за выполнение требований предотвращения отмывания средств (AML). Эти лица могут быть иностранцами
• Члены правления должны иметь не менее одного года профессионального опыта в сфере виртуальных активов
• Лицо с польской криптолицензией должно вести подробный и актуальный обзор всех клиентов и транзакций в соответствии с AML/KYC правилами

Поскольку современная экономика продолжает развиваться, возникают и налоговые последствия, связанные с виртуальными валютами. С развитием отрасли криптовалют понимание налогового ландшафта имеет решающее значение для лиц, участвующих в этих транзакциях.

Польша может заинтересовать бизнес в сфере виртуальных валют, который ищет благоприятную позицию правительства в отношении этой отрасли, а также относительно низкие корпоративные налоги и значительное количество международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Невзирая на то, что государство не установило никаких специфических налогов на виртуальные валюты, компании, осуществляющие крипто деятельность в Польше, обязаны платить ряд существующих налогов, которые взимаются в зависимости от специфики конкретного продукта или услуги. В настоящее время в Польше установлены следующие налоги:

• Стандартная ставка: 19%
• Налогооблагаемая база: чистая прибыль после учета подлежащих вычету расходов
• Крайние сроки подачи декларации: в течение 3 месяцев после окончания налогового года
• Крайние сроки оплаты: ежемесячными платежами или после подачи налоговой декларации

• Дивиденды: внутренние - 19%, а иностранные (нерезидент) зависят от соглашений об избежании двойного налогообложения, обычно 20%
• Проценты и роялти: 20% (10% для определенных услуг, таких как морские или воздушные перевозки)
• Нематериальные услуги: 20%

• Рассматривается как часть корпоративного налога : отдельного налога на прирост капитала нет, доходы и убытки от операций с капиталом включаются в общую базу для корпоративного налога
• Дивиденды: обычно облагаются налогом по стандартной ставке корпоративного налога (если не освобождены от налога согласно соглашению об избежании двойного налогообложения)
• Операции с акциями: рассматриваются как прирост капитала или операционный доход в зависимости от характера операции

Стоит помнить о следующем по осуществлению легальной крипто деятельности в рамках польского налогообложения:

• Предоставление услуг по обмену виртуальной валюты на фиат или наоборот не является объектом обложения НДС
• Доход от обмена виртуальной валюты на фиат определяется как доход от капитала
• Разница от обмена виртуальной валюты на виртуальную валюту не считается доходом
• Любые расходы, возникающие при обмене виртуальной валюты на виртуальную валюту, не считаются расходами