Налоги в Португалии

Корпоративный налог

Все компании, получающие доход в Португалии, облагаются корпоративным налогом.

Ставки корпоративного налога:

• 21% на материковой части Португалии;
• 20% в автономном регионе Мадейра;
• 16,8% в автономном регионе Азорские острова.

Пониженная ставка корпоративного налога в размере 12,5% применяется к компаниям, отвечающим таким стандартам, как:

• ведут бизнес менее десяти лет;
• нанимают менее 250 сотрудников;
• годовой оборот не превышает 50 миллионов €;
• компания не должна быть результатом корпоративной реорганизации компании, не соответствующей критериям;
• компания не должна принадлежать более чем на 50% компании, не отвечающей установленным требованиям.

Также должны быть соблюдены следующие требования:

• новые стартапы являются инновационными компаниями с высоким потенциалом роста; либо Национальное агентство по инновациям признало, что они развивают компетентную научно-исследовательскую деятельность, либо сертификация процесса признания компаний в технологическом секторе;
• завершили, по крайней мере, один раунд венчурного финансирования или имели вклады в акционерный капитал или квазиакционерный капитал от бизнес-ангелов;
• получили средства от Португальского банка развития, или фондов, управляемых этой организацией, или ее дочерними компаниями, или от одного из ее инструментов долевого или квази долевого участия.

Для малых и средних предприятий, основным видом деятельности которых является сельскохозяйственная, коммерческая или промышленная, ставка 17% применяется к первым 25 000 €, а к остальным - стандартная ставка.

Компании, не имеющие зарегистрированного офиса или постоянного представительства в Португалии, облагаются по ставке 25%, за исключением следующих доходов, для которых ставка составляет 35%:

• призы от розыгрышей, лотерей, лотерейных игр или в любом розыгрыше или конкурсе;
• доходы, выплаченные или предоставленные на счетах, открытых на имя одного или нескольких держателей, но от имени неустановленных третьих лиц;
• доходы, полученные компаниями, учрежденными в стране, на территории или в регионе, где действует значительно более благоприятная схема налогообложения.

Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ взимается с доходов граждан, проживающих на территории Португалии, и нерезидентов, получающих доход в Португалии.

Ставки НДФЛ для резидентов:

• до 7 703 € - 13,25%;
• 7 703 € - 11 623 € - 18%;
• 11 623 € - 16 472 € - 23%;
• 16 472 € - 21 321 € - 26%;
• 21 321 € - 27 146 € - 32,75%;
• 27 146 € - 39 791 € - 37%;
• 39 791 € - 51 997 € - 43,5%;
• 51 997 € - 81 199 € - 45%;
• свыше 81 199 € - 48%.

Нерезиденты облагаются налогом по единой ставке 25% на облагаемое налогом вознаграждение (например, трудовые доходы, самозанятость и пенсионные доходы).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Португалии уплачивается всеми предприятиями с оборотом более 14 500 € на облагаемые налогом товары и услуги.

В Португалии существует три ставки НДС:

• пониженная ставка в размере 6% на материковой части Португалии, 4% в Азорском автономном округе и 5% в автономном округе Мадейра на товары и услуги, включенные в список I Кодекса о налоге на добавленную стоимость;
• промежуточная ставка в размере 13% на материковой части Португалии, 9% в Автономном регионе Азорские острова и 12% в Автономном регионе Мадейра на товары и услуги, включенные в список II Кодекса о налоге на добавленную стоимость;
• стандартная ставка в размере 23% на материковой части Португалии, 16% в Автономном регионе Азорские острова и 22% в Автономном регионе Мадейра для всех остальных товаров и услуг.

Соглашения об избежании двойного налогообложения в Португалии: Австрия, Алжир, Ангола, Андорра, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Болгария, Бразилия, Венгрия, Германия, Гвинея-Бисау, Греция, Грузия, Дания, Восточный Тимор, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Италия, Кабо-Верде, Канада, Кипр, Китай, Колумбия, Куба, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Финляндия, Франция, Хорватия, Чешская Республика, Чили, Эстония, Эфиопия, Япония, Макао, Мальта, Мексика, Молдова, Черногория, Марокко, Мозамбик, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Панама, Перу, Польша, Катар, Румыния, Россия, Сан-Марино, Сан-Томе и Принсипи, Саудовская Аравия, Сенегал, Сингапур, Словакия, Словения, Южная Африка, Султанат Оман, Швейцария, Тунис, Турция, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Соединенные Штаты Америки, Уругвай, Венесуэла, Вьетнам.